Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh

Đăng ký Hộ Kinh Doanh – Đăng Ký Thuế Hộ Kinh Doanh – Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh

Các câu hởi thường gặp đối với cá nhân kinh doanh:

Cá nhân kinh doanh đăng ký thuế như thế nào ?
Khi nào bạn cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể ?
Khi nào không cần đăng ký hộ kinh doanh cá thể ?
Kê khai thuế hộ kinh doanh như thế nào ?
Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào ?
Hộ kinh doanh đăng ký và đóng BHXH như thế nào ?
…..

Việc bạn có cần thành lập hộ kinh doanh hay không phụ thuộc vào tính chất và địa điểm hoạt động kinh doanh của bạn. Hầu hết các trường hợp kinh doanh có địa điểm cố định đều bắt buộc phải đăng ký Hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ kinh doanh nhỏ lẻ, lưu động thì có thể chỉ cần đăng ký thuế.

Trường hợp phải đăng ký thành lập Hộ kinh doanh

Bạn bắt buộc phải làm thủ tục đăng ký tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện/xã nếu thuộc các trường hợp sau:

Có địa điểm kinh doanh cố định: Mở cửa hàng, quán ăn, tiệm tạp hóa, tiệm làm tóc, sửa xe, hoặc kho hàng tại một địa chỉ cụ thể.
Kinh doanh thường xuyên: Hoạt động diễn ra liên tục, không mang tính chất thời vụ.
Có sử dụng lao động: Thuê từ 1-2 người lao động trở lên.
Kinh doanh ngành nghề có điều kiện hoặc cần có giấy đkkd để đăng ký những hỗ trợ cho việc kinh doanh của mình: Bất kể quy mô lớn hay nhỏ, nếu ngành nghề yêu cầu giấy phép con (như cầm đồ, dịch vụ bảo vệ…) thì vẫn phải đăng ký.

Trường hợp được miễn đăng ký kinh doanh (chỉ cần đăng ký thuế)

Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Nghị định 168/2025/NĐ-CP, các đối tượng sau không bắt buộc phải lập hộ kinh doanh:

Sản xuất nhỏ lẻ: Hộ gia đình làm nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối và chỉ bán sản phẩm tự làm ra.
Kinh doanh lưu động: Bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, hoặc dùng xe đẩy di chuyển liên tục.
Kinh doanh thời vụ: Chỉ hoạt động theo mùa hoặc đợt ngắn hạn.
Dịch vụ thu nhập thấp: Các cá nhân làm dịch vụ có thu nhập dưới mức quy định của địa phương.

Hộ kinh doanh đăng ký thuế, kê khai thuế và nộp thuế như thế nào:
Dù không phải đăng ký hộ kinh doanh, bạn vẫn phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cá nhân kinh doanh.

Theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 06/02/2025, cá nhân thuộc các trường hợp sau đây phải kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT tới cơ quan thuế để xin cấp mã số thuế cá nhân kinh doanh trước khi chính thức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm:

Cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật nhưng không phải đăng ký kinh doanh;
Cá nhân là công dân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam, có hoạt động kinh doanh, trao đổi hàng hóa tại chợ cửa khẩu, chợ biên giới, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu.

Cá nhân, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh không phải đăng ký hộ kinh doanh bao gồm:

Cá nhân, hộ gia đình cho thuê tài sản (nhà ở, cho thuê đất đai, kho xưởng, cho thuê xe…);
Cá nhân cung cấp dịch vụ cho cá nhân, tổ chức nước ngoài không có địa điểm kinh doanh cố định;
Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh thời vụ, không có địa điểm kinh doanh có định…

➨ Như vậy, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc trường hợp phải đăng ký hộ kinh doanh nhưng vẫn phải làm thủ tục đăng ký mã số thuế kinh doanh (hay còn gọi là thủ tục đăng ký thuế lần đầu đối với cá nhân kinh doanh).

Mẫu số 03-ĐK-TCT: Tờ khai đăng ký thuế.

Lưu ý:

Từ ngày 16/12/2024, cá nhân, hộ gia đình bán hàng online trên sàn thương mại điện tử, bán hàng trên mạng xã hội hay kinh doanh trên nền tảng số phải thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh đuôi 888 (mã số thuế thương mại điện tử) trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Thủ tục đăng ký thuế đối cới cá nhân/hộ gia đình kinh doanh

Để được cấp mã số thuế kinh doanh thì hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không thuộc trường hợp phải đăng ký hộ kinh doanh) có thể làm thủ tục đăng ký thuế lần đầu theo mẫu 03-ĐK-TCT theo 1 trong 2 cách sau đây:

Cách 1: Nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT trực tiếp tại Thuế khu vực nơi hộ gia đình, cá nhân có địa điểm kinh doanh cố định, hoặc tại nơi có bất động sản cho thuê hoặc nơi cư trú;
Cách 2: Kê khai và nộp tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT online trên eTax hoặc trang Cổng Dịch Vụ Công bằng tài khoản thuế điện tử của cá nhân hoặc tài khoản định danh điện tử.

HƯỚNG DẪN thực hiện nghĩa vụ thuế trong kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 cá nhân kinh doanh:

I- HỘ KINH DOANH NHÓM 1

Doanh thu dưới 500 triệu 1 năm.

Thuế GTGT không nộp
TNCN không nộp

Lưu ý: Không phải nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai theo quy định

Kỳ kê khai:

Hộ đã hoạt động kê khai 1 lần /1 năm (31/01 năm dương lịch tiếp theo).
Hộ mới đăng ký hoạt động kê khai 02 lần trên 1 năm (31/07 năm mới hoạt động và 31/01 năm dương lịch tiếp theo)
Trường hợp phát sinh doanh thu thực tế lớn hơn 500 triệu: khai, nộp thuế từ kỳ kê khai quý phát sinh doanh thu trên 500 triệu đó (chuyển lên nhóm 2).

Quyết toán năm:

Không

Hoá đơn điện tử:

Không bắt buộc.

Sổ sách kế toán:

Sổ doanh thu bán hàng hoá Mẫu S1a-HKD

Số tài khoản ngân hàng:

Phải có số tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh và được thông báo với cơ quan thuế tại kỳ kê khai thuế đầu tiên.

Dịch vụ hỗ trơ kê khai thuế tại Elaw.

Hỗ trợ nộp tờ khai.
Hỗ trợ nộp thuế.
Tư vấn các vấn đề liên quan
Phí dịch vụ: 1.000.000 đồng.

II- HỘ KINH DOANH NHÓM 2

Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng:

Thuế phải nộp:

Thuế GTGT ( TGTGT = Tỷ lệ * Doanh thu)
TNCN Lựa chọn 1 trong 2 cách:
- Cách 1: Trực tiếp trên doanh thu: Số thuế TNCN = Tỷ lệ * (Doanh thu – 500 triệu)
- Cách 2: Thuế xuất (x) Thu nhập tính thuế: Số thuế TNCN phải nộp = Thuế xuất 15% * (Doanh thu – Chi phí)

Kỳ kê khai:

Kê khai theo Quý (Hạn nộp ngày cuối cùng của tháng tiếp theo của quý cần kê khai)

Quyết toán thuế:

Thực hiện quyết toán thuế TNCN với trường hợp tính thuế theo cách 2.
Mẫu tờ khai 02/CNKD-TNCN-QTT

Hoá đơn điện tử:

Doanh thu từ 1 tỷ trở lên bắt buộc dùng hoá đơn điện tử
Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ không bắt buộc nhưng được đăng ký nếu có nhu cầu sử dụng hoá đơn.
Hộ kinh doanh mới ra hoạt động hoặc có doanh thu năm trước dưới 1 tỷ nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 1 tỷ phait áp dụng hoá đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng kỳ tính thuế có DT luỹ kế từ 1 tỷ đồng trở lên.

Sổ sách kế toán:

Sổ doanh thu bán hàng hoá Mẫu S2a-HKD
Mẫu sổ :Mẫu sổ kế toán Hộ Kinh Doanh

Số tài khoản ngân hàng:

Phải có số tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh và được thông báo với cơ quan thuế tại kỳ kê khai thuế đầu tiên.

Dịch vụ hỗ trơ kê khai thuế tại Elaw.

Hỗ trợ nộp tờ khai.
Hỗ trợ nộp thuế.
Tư vấn các vấn đề liên quan
Phí dịch vụ: 1.000.000 đồng theo lần phát sinh khai báo thuế.
Hoặc dịch vụ trọn gói theo báo giá:

III-HỘ KINH DOANH NHÓM 3 (Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng)

Hộ kinh doanh Nhóm 3 (doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng) bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai từ năm 2026. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách kê khai và tính thuế:

Các loại thuế và cách tính

Khác với thuế khoán, hộ Nhóm 3 tính thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế:

Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ (như doanh nghiệp).
Thuế TNCN: Tính trên thu nhập tính thuế sau khi trừ chi phí.
Thuế suất: 17% nếu thu nhập tính thuế từ 3 tỷ đến 50 tỷ đồng.

Hồ sơ kê khai thuế

Bạn cần chuẩn bị các mẫu tờ khai theo Thông tư 18/2026/TT-BTC:

Tờ khai thuế năm/quý: Sử dụng Mẫu số 01/CNKD.
Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Sử dụng Mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.
Bảng kê kèm theo: Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (Mẫu 01-2/BK-HĐKD).

Thời hạn và nghĩa vụ kế toán

Thời hạn nộp:

Kê khai theo Quý nếu doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Hạn nộp tờ khai và tiền thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Sổ sách kế toán: Bắt buộc thực hiện chế độ kế toán (thường theo chế độ cho doanh nghiệp siêu nhỏ), lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầu vào và đầu ra.

Hóa đơn: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan

Cách nộp

Thực hiện hoàn toàn qua mạng tại cổng: https://dichvucong.gdt.gov.vn/
Sử dụng Chữ ký số (Token) để ký nộp tờ khai điện tử hoặc xác thực bằng tài khoản eTax, VNeid

IV- HỘ KINH DOANH NHÓM 4

Theo quy định mới nhất (áp dụng từ năm 2026), Hộ kinh doanh Nhóm 4 là nhóm có quy mô lớn nhất (doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm). Nhóm này có cách kê khai thuế tương tự như một doanh nghiệp chuyên nghiệp.

Dưới đây là các điểm mấu chốt bạn cần thực hiện:

Phương pháp tính thuế

Hộ Nhóm 4 bắt buộc nộp thuế theo phương pháp kê khai (không được nộp thuế khoán).

Thuế GTGT: Tính theo phương pháp khấu trừ (Thuế đầu ra trừ Thuế đầu vào). Bạn cần thu thập đầy đủ hóa đơn đỏ khi mua hàng hóa, dịch vụ.
Thuế TNCN: Tính trên thu nhập thực tế (Doanh thu trừ Chi phí hợp lý).
Thuế suất: 20% (đây là mức thuế suất dành cho cá nhân kinh doanh có thu nhập cao nhất).

Hồ sơ và Thời hạn kê khai

Kỳ kê khai: Do doanh thu lớn (trên 50 tỷ), bạn có thể phải kê khai theo Tháng (hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo) hoặc theo Quý tùy theo đăng ký ban đầu với cơ quan thuế.

Mẫu tờ khai:

Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu số 01/CNKD).
Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu số 01-1/BK-CNKD).
Phải thực hiện Quyết toán thuế TNCN năm.

Nghĩa vụ kế toán bắt buộc (Rất quan trọng)

Vì quy mô Nhóm 4 tương đương doanh nghiệp lớn, bạn phải tuân thủ nghiêm ngặt:

Chế độ kế toán: Phải có bộ phận kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán để lập sổ sách, báo cáo tài chính theo quy định.
Hóa đơn điện tử: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cho mỗi giao dịch bán ra.
Chứng từ chi phí: Mọi chi phí muốn được trừ khi tính thuế TNCN đều phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán qua ngân hàng (với hóa đơn trên 20 triệu đồng).

Cách nộp

Thực hiện hoàn toàn qua mạng tại cổng: https://dichvucong.gdt.gov.vn/
Sử dụng Chữ ký số (Token) để ký nộp tờ khai điện tử.

Với doanh thu trên 50 tỷ, bạn nên cân nhắc việc chuyển đổi lên loại hình Doanh nghiệp để tối ưu hóa quản lý và chi phí thuế.

Bạn đã thuê kế toán chuyên trách hay đang sử dụng dịch vụ kế toán bên ngoài để xử lý hồ sơ cho Nhóm 4 chưa?. Hãy gọi cho Elaw để được tư vấn miễn phí.